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美国国税局关于员工保留信用的指南

史密斯和霍华德

2021年8月16日

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美国国税局(IRS)和财政部发布了关于雇员保留税抵免(ERC)和总收入避风港的额外指导,以帮助雇主在2021年第三和第四季度申请该抵免.

这一更新涉及8月4日发布的指导意见th 并提供8月10日公布的总收入安全港信息th.  

关键的外卖

《dafa娱乐登录免费下》(American Rescue Plan Act of 2021, ARPA)对ERC的修改,以及如何适用于2021年第三和第四季度,将在下文中讨论 请注意2021 - 49. 本通知是对2021-20和2021-23公告中先前发布的指引的扩充.

ARPA作出的改变包括以下内容:

  • 向6月30日以后支付合格工资的合格雇主提供信贷, 2021年和1月1日之前, 2022,
  • 修改合格雇主的定义,将2月15日之后开始运营的“恢复创业企业”包括在内, 并满足其他几个条件,
  • 为“经济严重困难的雇主”更新合格工资的定义
  • 澄清ERC并不适用于符合资格的工资,该工资被认为是与受重创小企业经济援助第324条下的停办场地补助金有关的工资成本, 非营利组织, 和场馆法案, 或者ARPA第5003条下的餐厅振兴拨款.

最近的通知还为ERC 2020年和2021年的其他要素(除了ARPA)提供了指导. 根据美国国税局的网站, 本指引旨在澄清伦理委员会的内容,并提供以下最新资料:

  • 全职雇员的定义及是否包括同等全职雇员-与购买力平价不同, 雇主毋须在雇员总数中包括全职同等人员. 然而, 支付给非全职员工的工资可以作为合格工资计入信贷计算.
  • 将小费视为符合条件的工资以及与第45B条信贷的相互作用——将现金小费视为应纳税工资将被视为符合条件的工资. 此外,雇主可以在同样的工资上享受FICA小费.
  • 对符合条件的工资及时扣减免收, 已经提交了所得税申报单的纳税人在申请调整后的就业税申报单上的抵免后,是否必须修改, 如果你要修改2020 941法案来申请ERC的话, 你还必须在2020年的纳税申报单上申报减少的工资支出. 如果你已经提交了2020年的申报表,你将不得不修改以获得额外收入.
  • 支付给多数业主及其配偶的工资是否被视为合格工资——通知确认,必须考虑第267(c)条归属规则来确定所有权百分比.

符合条件的雇主可以在其就业纳税申报单上报告每季度合格工资总额和相关健康保险费用(i.e.表格941)有关期间.

关于总收入安全港的更新

美国国税局(IRS)和财政部(Treasury Department)发布了一个安全港,允许雇主将适用项目从总收入中排除,以确定是否符合ERC的资格.

税收程序2021-23规定,安全港允许雇主从总收入中排除某些数额,以确定是否有资格获得信贷. 可排除的项目是:

  • 从工资保障计划(PPP)贷款中减免的贷款数额;
  • 被关闭的场馆经营者在经济援助下给受重创的小企业的资助, 非营利组织, 和场馆法案; and
  • 根据《dafa娱乐登录免费下》提供的餐馆振兴拨款.

本更新要求雇主在每一日历季度的总收入中扣除该款项,因为总收入与决定申请伦理委员会的资格有关. 作为一个结果, 索赔时, 雇主还必须将安全港适用于根据合并规则被视为单一雇主的所有雇主.

收入程序2021-23适用于2020年3月12日之后和2022年1月1日之前支付的工资.

史密斯和霍华德的税务业务密切关注着首都所有的税务变动提案,并将在它们公布时进行更新. 如果您有任何问题,希望大发dafa888娱乐场的税务业务成员, 请填写此 触点形式.

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