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《dafa娱乐登录免费下》为受COVID-19影响的个人和企业提供财政援助

史密斯和霍华德

2020年3月29日

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随着COVID-19大流行的影响继续显现, 3月27日在国会, 2020年过去了,总统签署了冠状病毒援助协议, 救济和经济安全法案. 该法案旨在对税收和金融法律进行全面改革,以便为个人和企业提供急需的金融救助.

以下是该立法的主要项目摘要. 请注意,我们将花费一些时间来审查和分析这份超过600页的文件的所有关键组成部分. 这并不是一个包罗万象的总结,也没有涵盖很多关键的细节, 截止日期和写作资格. 我们将更新这份文件,并将在未来几周内就《dafa娱乐登录免费下》的某些部分发出单独的通讯. 一如既往地, 我们建议您在采取任何行动之前与您的税务专业人员讨论您的情况.

个人经济救济

根据2019年或2018年的纳税申报表向纳税人一次性支付现金

  • 数额根据调整后的总收入、申报状况、符合条件的子女数量而有所不同. 并非所有纳税人都有资格获得援助.
  • 没有收入的个人, 还有那些收入完全来自免税的经济情况调查福利项目的人,如社会保障收入, 是否有资格获得预支退税.

增加失业救济金

  • 被解雇的雇员可以得到为期四个月的每周600美元的失业补偿金,参与州还可以获得另外13周的福利.
  • 包括兼职工人、个体经营者和合同工.

纳税申报日期和纳税金额

  • 如之前宣布的,4月15日的纳税申报日期已延长至2020年7月15日.
  • 个人现在可以将第一季度预估纳税时间推迟到2020年7月15日.
  • 延期缴纳的税款没有上限.

学生贷款

  • 联邦政府持有的学生贷款的本息支付已暂停至9月30日, 2020.
  • 付款最高5美元,1月1日前售出250张, 2021, 雇主向雇员或向贷款人提供的合格教育贷款的本金和/或利息将不向雇员征税. 这将从法案签署成为法律之日起一直适用到2020年底.

退休基金的变化

税收惩罚放弃

  • 从符合条件的退休计划中获得的与COVID-19相关的分红不需要缴纳10%的提前分红税. 这些分发必须在1月1日后进行, 2020年12月31日前, 2020年与冠状病毒相关的用途. (1)
  • 这些分配在任何纳税年度不得超过$100,000.
  • 分配的数额可在从分配之日起的三年期内任何时候偿还.
  • 免罚款的分配覆盖退休计划和个人退休帐户.
  • 传统的养老金不包括在这一豁免的范围内.

(1)冠状病毒相关分布图是指发给个人的分布图:(1)确诊为COVID-19的人, (2)配偶或家属被确诊为新冠肺炎患者的, (3)因隔离而造成经济损失的, 被迫休假, 下岗, 减少工作时间, 因COVID-19而缺乏儿童保育而无法工作, 因COVID-19关闭或减少个人拥有或经营的企业的营业时间.

贷款

  • 该法案为某些退休计划提供的贷款提供了灵活性,用于与COVID-19相关的救济.

所需最小分配(RMDs)

  • 从特定的缴款计划和个人退休帐户中获得的所需最低分配(rmd), 2020年可以免除吗.

慈善捐款

  • 修改现金捐款的限制: 2020年起,取消慈善事业总收入(缴费基数)60%调整后的限额. 2020年向公益慈善组织(非支持组织或捐赠机构建议基金)捐赠的现金,大额捐赠的,可在2020年调整总收入中扣除100%.
  • 2020年,不选择分项扣除的个人可在调整后的总收入中扣除高达300美元的慈善捐款, 只要捐款不是提供给捐助者建议基金或非运作的私人基金会.

企业财政宽减

小型企业(1-499名员工)

工资保护/无息贷款

扩大经济损失灾害贷款资格(EIDL)(来自SBA)

  • 作为其灾难援助计划的一部分, 小企业管理局向受冠状病毒影响的小企业和非营利组织提供最高200万美元的低息流动资金贷款. 看到这个 article 为更多的细节.

中型企业(500- 10000名员工)

贷款

  • 500 - 10家企业,000名员工, 但没有资格享受工资保障计划, 有资格根据《dafa娱乐登录免费下》获得直接贷款. 这类企业被要求提供诚信证明,以证明他们将遵守法案中列出的要求.

对所有企业

留住员工的信用 (2)

  • 在COVID-19危机期间,合格雇主(包括非营利组织)向特定员工支付的工资的50%可退还工资税抵免.
  • 这项优惠适用于2020年3月12日以后和2021年1月1日以前支付的工资.

延迟支付雇主工资税 (2)

  • 纳税人(包括自雇者)可以将某些工资税的雇主部分推迟到2020年底支付. 具体的百分比和适用日期适用.

(2)雇主保留信贷或雇主工资税延期不适用于根据法案接受小企业中断贷款的雇主.

延误公司预估纳税

  • 在4月15日申报纳税或欠缴税款的企业可以将申报纳税和缴纳税款的时间同时推迟到7月15日, 2020.

净经营亏损(NOL)的修改

  • 在关爱法案之前, 公司的不转让证券受应税收入限制的限制, 而且它们不能被转回以减少前一个纳税年度的收入. 根据《dafa娱乐登录免费下》,2018年、2019年或2020年的损失可以追溯到5年前.
  • 将暂时取消应税收入限制,允许企业使用不同意通知书全额抵销收入.
  • 这一损失限制也适用于转手企业和个人业主, 这样他们就可以从NOL carryback规则中受益,并获得关键的现金流,以维持运营和员工工资.

修改为秒. 461(l)超额业务损失限制

  • 新法律暂时修改了非企业纳税人的损失限制, 适用于12月31日以后的纳税年度, 2017年允许扣除2018年出现的超额业务亏损, 2019, 和2020年.
  • 该法案明确规定,2021年恢复拨备时,工资不被视为营业收入.

加速企业替代性最低税收抵免(AMT)

  • 在2021年之前的纳税年度,企业可以申请未偿还的最低税收抵免(受限制), 在此期间,任何剩余的最低税收抵免可被要求全额退还. 从2018年或2019年开始的任何纳税年度(金额等于该纳税年度超额最低税收抵免的50%(2019年开始的纳税年度为100%))的最低税收抵免可退还, 超过本年度允许抵免的常规纳税义务的金额. 它还规定在2018年进行一次选举,以获得全部可退还的信用额. 暂定退款申请必须在2020年12月31日前向美国国税局提交.

利息费用扣除增加

  • 企业可以临时增加他们可以在纳税申报单上扣除的利息费用, 2019年和2020年应纳税所得额的50%. 目前允许的金额为30%. 然而,2019年期间,伙伴关系的限制不会改变. 而不是, 在合伙级别被禁止的任何利益将被传递给合伙人,并在合伙人级别按照正常规则被暂停. In 2020, 然而, 50%的暂停利息“得以释放”,并将全部扣除, 而其余50%将继续暂停,直到合伙将超过应纳税所得额或超过利息所得额分配给合伙人(或合伙不再受第163(j)条的约束)。.

合格的改进财产

  • 《dafa娱乐登录免费下》对减税做了技术上的修正 & 根据2017年《大发dafa888娱乐场》,将12月31日后投入使用的合格改进物业指定为合格改进物业, 2017年为15年物业折旧. 这对那些在酒店和零售业工作的人尤其有利, 因为它使合格的改进财产有资格100%奖金折旧, 这使得他们可以立即冲销与改善设施有关的成本,而不必在39年的建筑寿命中折旧这些改善.

慈善捐款

  • 2020年,慈善现金捐款可抵扣比例从应纳税所得额的10%提高到25%.
  • 对食品库存缴款扣除的限制从15%增加到25%.

史密斯和霍华德会一如既往地提供帮助. 如果您有任何问题或需要帮助实现这些更改, 请填写以下表格与我们dafa娱乐登录免费下.

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